Как уменьшить налог при продаже участка

Как уменьшить налог при продаже участка

были подробно рассмотрены в опубликованных ранее материалах для различных жизненных ситуаций.

В данном материале речь пойдет о том, как снизить налоги при продаже своей недвижимости (квартиры, дома, земельного участка).

Из данного материала вы узнаете, что:

если вы владели своей недвижимостью (квартирой, домом, земельным участком) больше трех лет, то подоходного налога (НДФЛ) нет;

подоходный налог (НДФЛ) платится только с разницы в цене между ценой покупки и ценой продажи недвижимости (квартиры, дома, земельного участка).

Также вы узнаете:

как получить стандартный налоговый вычет в 1 млн. рублей при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка);

как компенсировать налог от продажи недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) налоговым вычетом от покупки новой недвижимости;

как продавать доли недвижимости по отдельным договорам и

«черные схемы» ухода от налогов при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка).

Одним из самых актуальных вопросов при продаже жилой недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) является вопрос о том, как не платить или хотя бы уменьшить подоходный налог (НДФЛ) от ее продажи.

В данной статье мы рассмотрим все основные способы того, как можно избежать подоходного налога или минимизировать его при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка).

Если Вы владели недвижимостью (квартирой, домом, земельным участком) больше трех лет и ее продаете, то подоходного налога не возникает

Если недвижимость (квартира, дом, земельный участок) находилось в собственности у продавца более трех лет, то продавец полностью освобожден от подоходного налога при ее продаже, а также от необходимости подавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

(п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.01.2015 № 03-04-05/146).

Пример 1. Гражданин А. купил в 2008 году квартиру, а в 2014 году он ее продал.

Ему не нужно ни подавать налоговую декларацию в налоговую инспекцию, ни платить подоходного налога (НДФЛ), так как квартира находилась в его владении более 3х лет.

В общем случае срок владения жилой недвижимостью считается с момента регистрации права собственности, которая указана в свидетельстве о регистрации права собственности на недвижимость.

Однако существует значительное количество исключений из этого правила:

если квартира получена в наследство,

приобретена у ЖСК,

несколько долей недвижимости приобретены в разное время и т.п.

Все нюансы расчета срока владения недвижимостью (квартиры, дома, земельного участка) на момент ее продажи будут подробно рассмотрены в отдельном материале.

Подоходный налог (НДФЛ) платится только с разницы в цене между ценой покупки и ценой продажи недвижимости (квартиры, дома, земельного участка)

Согласно пп.2 п.2 ст.220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового Кодекса РФ можно уменьшить доходы от продажи квартиры на расходы, понесенные при ее покупке. Это означает, что если, к примеру, квартира была куплена (а не получена в дар или в виде наследства) и есть документы, подтверждающие расходы при покупке, то можно заплатить подоходный налог (13%) только с разницы между ценой продажи и ценой покупки квартир.

Пример 2. Гражданин А. купил в 2013 году квартиру за 3 млн. рублей, а в 2014 году он продал ее за 4 млн. рублей.

Гражданин А. должен будет заплатить подоходный налог (13%) лишь с разницы в цене этих квартир:

4 млн. рублей – 3 млн. рублей = 1 млн. рублей.

Соответственно, подоходный налог составит:

1 млн. рублей х 13% = 130 тыс. рублей.

Пример 3. Гражданин А. купил в 2013 году квартиру за 2 млн. рублей, а в 2014 году он продал ее за 1.8 млн. рублей.

Так как стоимость квартиры при продаже была меньше стоимости квартиры при покупке, подоходный налог ему платить не нужно.

Однако он обязан подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию с приложением документов, подтверждающих его расходы при покупке недвижимости.

Если документы, подтверждающие расходы при покупке недвижимости были утеряны, это не страшно. Всегда можно попробовать восстановить их:

копии договора можно запросить в кадастровой службе, где они регистрировались,

платежные документы часто можно восстановить в банке.

Как получить стандартный налоговый вычет в 1 млн. рублей при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка)

Если не получается уменьшить налогооблагаемый доход на расходы от покупки недвижимости (квартиры, дома, земельного участка), например,

квартира была получена в наследство, или

расходы на покупку были меньше 1 млн. рублей,

то в этом случае стоит воспользоваться стандартным налоговым вычетом при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) в размере до 1 млн. рублей.

Пример 4. Гражданин А. получил в наследство квартиру и сразу же решил ее продать за 3 млн. рублей.

Он вправе применить стандартный налоговый вычет и уменьшить налогооблагаемый доход на 1 млн. руб.

Соответственно, ему нужно будет заплатить подоходный налог в размере:

(3 млн. рублей – 1 млн. рублей) х 13% = 260 тыс. рублей.

Внимание. При использовании стандартного налогового вычета необходимо учитывать ряд важных ограничений.

Ограничение 1. Для каждого объекта недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) можно применить только один из налоговых вычетов:

стандартный налоговый вычет или

налоговый вычет по расходам на покупку.

Применить оба этих налоговых вычета к одному и тому же объекту недвижимости нельзя

(письмо ФНС России от 12.02.2013 № ЕД-4-3/2254).

Поясним это ограничение на следующем примере.

Пример 5. В 2013 году гражданин А. купил комнату за 1.5 млн. рублей. В 2014 году он ее продал за 2 млн. руб.

И теперь он должен выбрать, каким из видов налогового вычета ему воспользоваться:

он может уменьшить налогооблагаемый доход на расходы на покупку квартиры, то есть на 1.5 млн. рублей или

он может воспользоваться стандартным налоговым вычетом и уменьшить налогооблагаемый доход на 1 млн. рублей.

В данном случае гражданину А. выгоднее воспользоваться налоговым вычетом по расходам, так как он оказывается больше.

Ограничение 2. Один миллион рублей – это максимальный суммарный стандартный налоговый вычет на все объекты недвижимости (квартиру, дом, земельный участок), проданные в одном календарном году.

Даже если продать несколько квартир в течение одного года, то суммарная сумма стандартного налогового вычета не сможет превысить 1 млн. рублей.

Пример 6. Гражданин А. получил в наследство две квартиры и продал их по 2 млн. рублей каждую.

Он вправе уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход от продажи квартир на 1 млн. рублей, но не имеет права применить налоговый вычет 1 млн. рублей к каждой из проданных квартир.

Соответственно, он должен будет заплатить подоходный налог в размере:

(2 х 2 млн. рублей – 1 млн. рублей) х 13% = 390 тыс. рублей.

Ограничение 3. При продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка), находящейся в общей собственности, по одному договору стандартный вычет распределяется на всех владельцев.

Пример 7. Супруги Сидоровы продали квартиру, находящуюся у них в общей долевой собственности, по 1/2 у каждого супруга, за 1,5 млн. рублей. Квартира была у них в собственности менее трех лет.

При заполнении налоговой деклараций по форме 3-НДФЛ супруги решили воспользоваться стандартным налоговым вычетом на продажу жилья. Соответственно, по результатам налоговой декларации каждый из супругов должен будет заплатить налог в размере:

(750 000 руб. (стоимость доли каждого супруга) – 500 000 руб. (1/2 от максимальной суммы стандартного вычета)) х 13% = 32 500 руб.

Как компенсировать налог от продажи недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) налоговым вычетом от покупки новой недвижимости

В том случае, когда:

в одном календарном году была продана квартира и сразу же куплена новая, а также

имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости не использовался,

имеется возможность уменьшить налогооблагаемый доход от продажи недвижимости на сумму налогового вычета от покупки другой недвижимости.

Более подробную информацию об имущественном налоговом вычете при покупке квартиры можно найти в материале: Имущественный вычет при покупке квартиры/дома/земли.

Стоит только обратить ваше внимание на то, что максимальная сумма налогового вычета при покупке жилья составляет 2 млн. руб.

Пример 8. Гражданин А. получил в наследство квартиру, продал ее за 4 млн. рублей и купил себе новую квартиру за 5 млн. рублей. Ранее он не пользовался имущественным налоговым вычетом при покупке недвижимости (квартиры, дома, земельного участка). Соответственно, гражданин А. может:

уменьшить налогооблагаемый доход на сумму стандартного налогового вычета в размере 1 млн. рублей;

уменьшить налогооблагаемый доход на сумму налогового вычета от покупки новой квартиры в размере 2 млн. рублей.

В итоге, гражданин А. должен будет заплатить налог в размере:

(4 млн. рублей – 1 млн. рублей – 2 млн. рублей) х 13% = 130 тыс. рублей.

Пример 9. Гражданин А. купил в 2012 году квартиру за 3 млн. рублей. В 2014 году он ее продал за 4 млн. рублей и взамен ее купил себе дом за 6 млн. рублей. Ранее он не пользовался имущественным налоговым вычетом при покупке жилья.

Соответственно, гражданин А. может:

уменьшить налогооблагаемый доход при продаже квартиры на ее стоимость при покупке;

использовать имущественный налоговый вычет при покупке дома (максимум — 2 млн. рублей)

В результате гражданин А. полностью покроет свой налог и к тому же у него останется еще 1 млн. рублей остатка налогового вычета (130 тыс. рублей к возврату) от покупки дома, которые он сможет использовать, если у него будут другие доходы (например, от работодателя).

Как продавать доли недвижимости по отдельным договорам

Как мы уже упоминали выше, согласно пп. 3 п. 2 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ, в случае реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, размер налогового вычета распределяется между совладельцами недвижимости согласно их долям.

Пример 10. Супруги Сидоровы в 2012 году приватизировали квартиру в долевую собственность по 1/2 у каждого супруга. В 2014 году супруги продали квартиру за 1.5 млн. рублей. Сделка была оформлена единым договором купли-продажи.

Так как расходов на покупку у супругов не было, они решили воспользоваться стандартным налоговым вычетом на продажу недвижимости. Соответственно, по результатам налоговой декларации каждый из супругов должен будет заплатить налог в размере:

(750 000 руб. (стоимость доли каждого супруга) – 500 000 руб. (1/2 от максимальной суммы стандартного налогового вычета)) х 13% = 32 500 руб.

Однако, если в этой же ситуации супруги продадут свои доли в недвижимости не по одному договору как единый объект, а по разным договорам, то каждый из них сможет воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн. рублей.

Читайте также  Жидкие обои для стен: как наносить, пошаговая инструкция, плюсы

(Письма Минфина России от 13.05.2015 N 03-04-05/27395, от 27.06.2013 N 03-04-05/24491, от 30.05.2013 N 03-04-05/19766, Письмо ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@)

Пример 11. Ситуация аналогичная прошлому примеру 10, но супруги продали свои доли в недвижимости по отдельным договорам купли-продажи.

Соответственно, каждый из супругов может применить налоговый вычет до 1 млн. рублей и полностью покрыть налогооблагаемый доход.

В случае оформления сделки таким образом супругам не придется платить налога на доходы.

«Черные схемы» ухода от налогов при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка).

Для полноты картины рассмотрим в этом материалы, так называемые, «черные схемы» ухода от налогов при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка), которые любят использовать наши граждане.

Наиболее распространенным способом ухода от налогов является занижение «официальной стоимости» в договоре при продаже недвижимости. В случае подобной сделки в договоре купли-продажи указывается заниженная цена, а оставшаяся часть денег передается или «в черную», или отражается в дополнительных соглашениях/расписках, которые скрываются от налоговых органов.

Излишним будет говорить, что данные схемы являются незаконными, невыгодными для покупателя, так как несут множество потенциальных проблем (например, в случае отмены сделки).

Источник:
http://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/777-kak-ne-platit-ili-umenshit-nalog-pri-prodazhe-nedvizhimosti-kvartiry-doma-zemelnogo-uchastka

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

Продажа земельного участка – возмездная сделка, от которой продавец получает определенный доход. Любой доход с продажи земельного участка налоговое законодательство РФ относит к объекту налогообложения. Условия и порядок расчета подлежащего уплате налога зависят от множества факторов. При наличии установленных законом льгот и оснований продавец может быть освобожден от налоговой обязанности, или сумма исчисленного налога уменьшена. Далее в статье мы подробно разберем новый закон, по которому осуществляется расчет и уплата налога с продажи земельного участка.

Кто обязан платить налог

Выделяются две главные категории плательщиков налога с продажи земельного участка:

  1. Физические лица:
  • резиденты – все, кто фактически в течение года, без перерывов, за исключением особых случаев, находился в России 183 календарных дня (почти полгода) и более;
  • не резиденты.
  1. ИП и юридические лица.

Резиденты обязаны платить налог с продажи земельного участка независимо от того, где он расположен – в России или за рубежом. Не резиденты – только при условии продажи участка, находящегося на территории РФ.

Для всех физических лиц налог с продажи земли – это подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13% (резиденты) и 30% (не резиденты). Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются в общей массе доходов от коммерческой деятельности, а расчет налога и другие условии его уплаты определяются применяемой организацией или ИП системой налогообложения.

Продолжительность права собственности как фактор влияющий на возникновение налоговой обязанности

Налоговое законодательство, в том числе новый закон (статьи 217.1 НК РФ), применяемый к земельным участкам, приобретенным в собственность после 01.01.2016 года, устанавливает два периода продолжительности права собственности, которые влияют на возникновение налоговой обязанности:

  1. Трехлетний период. Этот срок считается минимально достаточным для освобождения от налоговой обязанности при продаже участка земли. Чтобы не платить налог, требуется наличие любого из трех оснований возникновения права собственности на проданный участок:
  • наследование или дарение между членами семьи или близкими родственниками;
  • приватизация;
  • договор пожизненного содержания с иждивением.
  1. Пятилетний период. Этот срок также считается минимально достаточным для освобождения от уплаты налога, но он действует, если нельзя применить 3-летний период.

Для участков, приобретенных до 01.01.2016 года, как и ранее, действует 3-летний, а не 5-летний период. Федеральное законодательство оставляет за регионами право самостоятельно сократить трех- и пятилетний периоды продолжительности собственности для цели освобождения от уплаты налога.

Расчет НДФЛ

Определение наличия/отсутствия льгот, расчеты и прочие вопросы уплаты НДФЛ законодательство возлагает на самих налогоплательщиков.

Одни из важнейших вопросов:

  1. С какой суммы платится налог с продажи земельного участка.
  2. Какие документы оформить и в каком порядке внести платеж.

Сумма, с которой предстоит заплатить налог – налоговая база, рассчитываемая за минусом льгот, вычетов и затрат на покупку участка.

Для цели определения налоговой базы необходимо учитывать:

  1. Основание возникновения права собственности на проданный участок.
  2. Продолжительность права собственности.
  3. Наличие у продавца социальных льгот, например, в связи с инвалидностью, статусом ветерана ВОВ, героя РФ/СССР и других оснований, предусмотренных налоговым законодательством, – здесь применимо все, что позволяет снизить сумму подоходного налога. Льгота дает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на 10 тысяч рублей.
  4. Кадастровая стоимость земли. Этот параметр используется, например, для случаев продажи ранее унаследованного участка. С января 2016 года кадастровая стоимость принимается во внимание и для цели противодействия умышленному занижению стоимости продажи земли в договорах.
  5. Стоимость покупки земли и иные расходы, которые можно учесть в затраты.
  6. Размер доступного налогового вычета.

Для начала определяется период нахождения в собственности реализованного земельного участка, то есть наличие самой обязанности платить налог. Далее за основу берется полученная в результате сделки сумма. Налоговая база ее не превысит, но обычно существенно уменьшается за счет всей совокупности разных вычетов. После этого база рассчитывается индивидуально.

На сегодняшний день обязательно нужно анализировать и сравнивать сумму, полученную по сделке (указанную в договоре), и кадастровую стоимость земельного участка. Если доходы от сделки будут меньше параметра «кадастровая стоимость × 0,7», для цели расчета налоговой базы законодательство обязывает применить этот параметр, а не стоимость проданной земли. Таким образом, первичная, без всех вычетов, налогооблагаемая база не может быть меньше 70% кадастровой стоимости участка.

Из полученной в результате сделки суммы или суммы, полученной с применением кадастровой стоимости, для цели определения налоговой базы можно вычесть:

  1. Социальную льготу для подоходного налога – 10 тысяч рублей.
  2. Фиксированный налоговый вычет, составляющий 1 млн рублей и применяемый для участков земли, находящихся в собственности менее 5 лет.
  3. Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность. Расходы нужно будет подтвердить, и, естественно, это применимо только для случаев покупки (выкупа) земельного участка. Случаи наследования, дарения сюда не подходят.

Социальная льгота при наличии на нее права применяется в любом случае. Использовать налоговый вычет или вычет затрат на приобретение участка – это зависит от ситуации. Если сумма документально подтвержденных затрат больше налогового вычета, выгоднее применить затраты. Но некоторые хотят сохранить за собой право на вычет и уменьшают базу на сумму затрат, даже если она меньше миллиона рублей.

Оформление декларации и уплата налога

​Подготовка, представление декларации и уплата налога с дохода от продажи земельного участка – процедуры, осуществляемые по общим правилам, предусмотренным для выполнения обязанности налогоплательщика НДФЛ.

Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту жительства (регистрации) физического лица до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Уплатить налог в полном размере необходимо до 15 июля года представления декларации.

Если доход от продажи земли – единственная составляющая налогооблагаемой базы физического лица по НДФЛ, то декларация будет касаться только этой полученной суммы и сделанного расчета налога. Если же имеются и другие доходы, например, от продажи иного объекта недвижимости, то составляется одна декларация 3-НДФЛ на все виды доходов.

Декларацию могут не представлять только те, у кого нет обязанности уплачивать налог с продажи земли, например, с учетом продолжительности права собственности. Если же такая обязанность есть, но при расчетах налогооблагаемой базы и НДФЛ, получается «0» или даже «минус» причитающегося к уплате налога, то декларацию все равно нужно будет подготовить, а платить налог – нет. Вместе с декларацией следует представить документы, подтверждающие льготы, право на используемый вычет, расходы на приобретение земли. Некоторые обстоятельства ИФНС может проверить без этих документов, в порядке межведомственного взаимодействия или обратившись к соответствующим электронным базам данным, но не все и не всегда. Спорные моменты лучше предотвратить заранее. В любом случае ИФНС вправе затребовать от налогоплательщика документы, подтверждающие те или иные факты и цифры, отраженные в декларации.

Для упрощения подготовки декларации и расчетов можно воспользоваться сервисами, представленными на официальном сайте ФНС. Сегодня там же функционирует личный кабинет налогоплательщика, через который можно осуществлять любое дистанционное взаимодействие с ведомством.

Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП

Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу. Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица. Здесь применяется ставка исходя из используемой системы налогообложения, а оформление отчетности и уплата налога осуществляются по общим правилам ведения учета и выполнения налоговой обязанности.

Источник:
http://law03.ru/finance/article/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka

Как снизить налог при продаже дома и земельного участка

Здравствуйте. Я начинающий риэлтор. Представляю интересы покупателя. Готовимся к сделке, договор купли-продажи готовит риэлтор продавца. Кадастровая стоимость участка 1100 и дома 4200. Есть договор купли-продажи на землю до 2016 г. В собственности земля более 3 лет. Дом построен в 2018-м году. Поэтому договора дкп на дом нет. Оформлен на маму она на пенсии ей 79 лет. Сумма сделки 4 800 они хотят занизить стоимость в договоре купли продаже до 3 100. С земли вроде налог не платиться по кадастру она 1100 и больше 3 лет в собственности и есть договор купли продажи… Так как дом строился, а не покупался, то подтверждающих Документов чеков строительства дома у них нет, есть только кадастровая стоимость и зарегистрированный дом. И уменьшить налогооблагаемую базу на подтвержденные расходы на строительство дома нет возможности.

Есть ли какие-то льготы пенсионерам при уплате налога?

Как можно помочь продавцам снизить налоговую базу чтобы они указали полностью всю сумму в договоре? То есть я хочу им предложить варианты которые здесь услышу для того чтобы они пошли навстречу и указали полную стоимость В договоре

Уточнение от клиента

Я знаю что можно уменьшить налоговое бремя на 1.000.000. Или на фактическую стоимость. Ну так как дом строился фактической стоимости нет. А если допустим на эти деньги они будут покупать квартиру ещё раз повторю собственник пенсионер

Роман, добрый день! На основании ст. 220 НК РФ доход от продажи недвижимости можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 1 млн. или на фактические расходы по приобретению недвижимости + если не использовался ранее можно заявить налоговый вычет на покупку жилого дома(строительство) и земельного участка на основании п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Перечень расходов, которые могут учтены в составе последнего вычета установлен п.п. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ

Читайте также  Установка хольнитенов (заклепок)

3) в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;

плохо конечно что нет документов, но возможно если строился с привлечением третьих лиц все таки получиться получить какие-то подтверждающие документы. Если нет то только применять налоговый вычет в 1 млн. а по земле учитывать расходы. Для пенсионеров никаких льгот в плане налогообложения нет предусмотрено по НДФЛ

Вообще ничего не понял, а можно по-русски для простых смертных. Вот я вам писал конкретную ситуацию можете мне конкретного сказать можно снизить бремя или нет? по поводу 1.000.000 я знаю что на него можно уменьшить. Или на фактическую стоимость приобретения, но я написпл что дом строился а не приобретался и чеков нет. Есть ли какие-то другие варианты?

Роман, так вроде по русски все написал, без подтверждающих документов (хотя бы каких-то) расходы не учесть к сожалению, только применять вычет в 1 млн.на дом, по земле если участок куплен до 2016 то налогом данный доход облагаться не будет. Но на стоимость участка, если права на дом зарегистрированы в установленном порядке можно заявить в декларации за 2019 год (когда будет продажа этой недвижимости налоговый вычет на покупку (строительство) (предусмотренный п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Расходы на дом не учтут если нет документов, но расходы на покупку земельного участка должны будут учесть, таким образом общая налогооблагаемая база за 2019 год снизиться на 1 млн. налогового вычета (по п.п. 1 п. 1 ) и на налоговый вычет в размере стоимости земельного участка ( п.п. 3 п. 1 )

если покупка будет в том же 2019 то в пределах одной декларации можно заявить вычет по п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК (на покупку жилья), если в 2020 — то обязательства по уплате налога за 2019 возникнут раньше чем право на вычет, т.е. надо будет сначала уплатить налог а затем его можно будет вернуть (у пенсионеров есть право перенести налоговый вычет на три предыдущих периода), т.е. подав декларацию за 2020 год затем можно будет подать декларации за 21017-2019 и вернуть эти налоги,

Андрей последний вопрос и отдаю вам гонорар. Как лучше распределить цифры в договоре на землю и дом. Чтобы и покупателю меньше платить налог на землю и на дом. Потому что насколько я знаю если указана сумма меньше 0. 7 от кадастровой стоимости то налог на имущество покупатель платит 0.7 от кастоимостровой стоимости. Дкп на участок после 2016 г и больше 3 лет в собственности. На дом есть чеки на строительство но миллиона на 2 не все чеки.
кадастровая дома 4100 а участка 1100. Как распределить цифры так чтобы покупатель в будущем платил меньше налог на имущество, а продавец мог сэкономить на налогах. Потому что земля в собственности больше трёх лет и налогом не облагается.

земельный участок на основании:
Договора купли-продажи объектов недвижимого имущества от 11.08.2016 года, о чем сделана запись регистрации прав собственности №1 от 18.11.2016 года. Цена на участок в дкп 1250
— жилой дом на основании: Договора купли-продажи объектов недвижимого имущества от 11.08.2016 года, о чем сделана запись регистрации прав собственности №6-40/007/2018-1 от 15.02.2018 года.
3. Покупатель приобретает у Продавца указанныеОбъекты за 4 825 000 (два миллиона восемьсот двадцать пять тысяч) рублей РФ.
— Земельный участок за 2 945 000 (Два миллионадевятьсот сорок пять тысяч) рублей РФ;

— Жилой дом за 1250 000 (один миллион двестипятьдесят тысяч) рублей РФ.

Как распределить цифры так чтобы покупатель в будущем платил меньше налог на имущество Больше налог платится за что за землю или за дом если за землю тогда зимнюю лучше уменьшить если забор тогда дому лучше уменьшить, а продавец мог сэкономить на налогах. Потому что земля в собственности больше трёх лет и налогом не облагается.

Источник:
http://pravoved.ru/question/2086169/

Можно ли избежать налога при продаже земельного участка сроком владения до трёх лет?

Можно. Если будете продавать не дороже, чем купили либо не дороже 1 млн. руб., то согласно ст.220 НК РФ в ряде случае налог не платится. Но есть нюансы с кадастровой стоимостью. См. ниже.

Т.к. продаете раньше положенного срока (минимального срока владения, предусмотренного статьей 217.1 НК РФ, т.к. объект был приобретен после 1 января 2016 года), то налог (НДФЛ) 13% (для налоговых резидентов РФ) платится с разницы между продажной ценой (т.к. право собственности перешло после 1 января 2016 года, то не ниже 70% кадастровой стоимости) и налоговым вычетом, который равен максимальному из двух значений: 1 млн. руб. (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ) либо фактическим документально подтвержденным затратам на приобретение (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Суммарно: если продавать не дороже 1 млн. и не дороже, чем покупали, то налог не платится. Но продавать дешевле 0,7 кадастровой стоимости нет смысла, т.к. налог начислят с 0,7 кадастровой стоимости.

Да, возможно избежать.

Налог платиться с дохода при продаже земельного участка. При этом сумму дохода, с которой исчисляется налог, можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 1 млн руб. или на сумму расходов на приобретение земельного участка. Уплатить НДФЛ следует не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи.

Доход от продажи земельного участка не облагается НДФЛ и не декларируется, если:

— вы являетесь налоговым резидентом РФ и

— продаваемый участок находился в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения.

По общему правилу указанный срок составляет пять лет, если вы приобрели участок после 01.01.2016, или три года, если вы получили участок в собственность, например, по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника либо приобрели его до 01.01.2016 (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 — 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; пп. «в» п. 10, п. 11 ст. 2, ч. 2, 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Нельзя никак избежать налога при продаже земельного участка. Если бы можно было избежать, то никто бы не платил налоги. Но государство не такое глупое. Что касается свободы договора согласно ст.421 ГК РФ, то вы можете указать в договоре стоимость хоть один рубль, но налоговая вам насчитает налог исходя из 70 процентов кадастровой стоимости земельного участка.

1.01.2016 вступил в силу новый закон 382-ФЗ, согласно этому закону порядок выплат налогов с физических лиц при продаже недвижимости изменился, также в законе были детализированы случаи, при которых физическое лицо может быть освобождено от выплаты налогов. Если до вступления закона в силу владелец мог продать в свою недвижимость, без выплаты налога прожив на ней в течение трех лет, то теперь необходимо прожить минимум пять лет. Данный срок отсчитывается с момента приобретения, то есть сразу после подписания договора купли продажи. Если недвижимость была приобретена до вступления закону в силу (до 31 декабря 2015 года), то на нее действует старый закон.

В зависимости от регионов срок может меняться. Если объект недвижимости был не приобретен, а унаследован то срок отсчитывается со дня вступления в наследство. В случае если недвижимость будет продана за большую сумму, чем была приобретена, налог составит 13% от стоимости объекта.

Налог при продаже не взимается в случаях если:

Была продана единственная жилплощадь семейства специально для приобретения другой.

Если объект был во владении более трех лет и его стоимость не превышает 5 миллионов рублей.

Если цена, по которой жилплощадь продается меньше или ровна той, по которой она была приобретена.

Также владелец может быть освобожден от налогов после владения объектом в течение трех лет, если он достался по:

Наследству либо был подарен кем-то из близких родственников;

На основании договора о содержании или иждивении.

Источник:
http://www.9111.ru/questions/15046353/

Какой налог нужно заплатить при продаже земельного участка?

При продаже надела земли продавец обязан уплатить государству налог с дохода от этой сделки, согласно гл. 23 Налогового кодекса РФ.

Базовый размер такого налога равен величине прямого налога, установленного в стране, а расчёт суммы, подлежащей к оплате, производится с учётом срока владения продаваемым наделом земли, а также различных вычетов и льгот.

Общие правила налогообложения

Резидент РФ — это лицо, находящееся в РФ более 183-х дней в году. Все остальные лица считаются нерезидентами. Для нерезидентов величина налога с продажи надела земли увеличивается до тридцати процентов.

Важно учесть, что граждане РФ, отсутствующие в стране более 183-х дней в году по причине учёбы за границей или прохождения там специального лечения не теряют статуса резидента, если период такого обучения (или лечения) длится не более пяти лет.

Согласно юридическим нормам, денежные средства, полученные от продажи надела земли рассматриваются как доход физического лица только в случае, если данное лицо владело продаваемым наделом земли менее пяти лет (до 1 января 2016 года — менее трёх лет).

Необходимо знать, что освобождены от уплаты подоходного налогового сбора лица, владевшие наделом земли более трёх лет в следующих случаях:

  • Продаваемый надел земли был получен в дар от близких родственников продавца;
  • Продаваемый надел был оформлен в собственность по праву наследования;
  • Продаваемый надел был получен в результате приватизациигосударственной собственности;
  • Продаваемый надел был получен плательщиком ренты по договору пожизненного ухода и содержания.
Читайте также  Стекло после болгарки- Форум Mastergrad

Сделки граждан РФ с недвижимостью за рубежом вышеуказанным налогом не облагаются.

Налоговые вычеты — порядок расчёта

Если физическое лицо — продавец земельного надела не попадает под освобождение от уплаты налогового сбора согласно ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (указано выше), то такое лицо может законно уменьшить (или полностью обнулить) величину налога, подлежащего уплате при продаже земли, за счёт специальных налоговых вычетов.

Получить вычет могут граждане РФ, которые являются резидентами РФ и имеют доход, облагаемый налогом 13%. То есть безработные, работающие неофициально и индивидуальные предприниматели не могут получить вычет при покупке земли.

Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, существуют два типа вычетов:

  1. Имущественный;
  2. Расходный.

Максимальный размер имущественного вычета равен одному миллиону рублей, а сумма расходного вычета равна подтверждённым расходам на приобретение отчуждаемого надела земли в прошлом.

Получить налоговый вычет имеющий на него право продавец надела земли может двумя способами:

  • Через службу по налогам и сборам;
  • Ежемесячно у работодателя.

Чтобы получить вычет через налоговый орган, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где указать тип вычета и рассчитать итоговый налог, подлежащий уплате, а для компенсации с учётом выбранного типа вычета через работодателя налогоплательщику необходимо будет подать заявление в налоговый орган с указанием суммы налога, подлежащей уплате, и суммы, полагающейся возврату в результате вычета из налоговой базы, затем взять из налоговой службы разрешение на компенсацию вычета и предоставить её в бухгалтерию по месту работы, тогда с работника не будут ежемесячно высчитывать подоходный налог от заработной платы до тех пор, пока сумма невысчитанных налогов не окажется равной 13% от налогового вычета (имущественного или расходного).

Порядок уплаты налога

Для уплаты подоходного налога с продажи надела земли продавец самостоятельно рассчитывает сумму налога и заполняет специальную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, затем подаёт её в службу по налогам и сборам.

Декларация может подаваться сразу после совершения сделки по продаже надела земли, но не позднее конца апреля года, следующего за годом, в котором была совершена сделка.

К декларации о доходах необходимо приложить документы, подтверждающие доходы и расходы физического лица, связанные с расчётом налога, подлежащего уплате, а также соответствующих вычетов.

К таким документам относят:

  • Договор по продаже надела земли;
  • Договор покупки надела земли (при расходном типе вычета);
  • Расписка в получении наличных денег от покупателя или выписка-счёт из банка о зачислении средств (также при расходном вычете).

Аккредитив при покупке недвижимости — узнайте о нем все!

Полная информация про налог при сдаче квартиры в аренду в нашей статье.

Ищите выгодную программу ипотеки для себя? Интересный вариант вы найдете здесь.

Ответственность

Необходимо помнить, что рассчитанный налог необходимо подтвердить в налоговом органе. Если служба по налогам и сборам заподозрит продавца в подтасовке данных с целью уменьшить размер налогового сбора, это может обернуться для такого продавца длительными судебными разбирательствами и крупными штрафами, поэтому очень важно внимательно рассчитывать размер налога с учётом выбранного типа вычета.

При возникновении сомнений в правильности расчёта налога можно обратиться за услугами в специализированную бухгалтерскую фирму, которая занимается такими расчётами, и заключить с этой фирмой договор об обслуживании.

Важно учесть, что рассчитанный налог подлежит уплате в срок до пятнадцатого июля года, следующего за годом. В котором совершена сделка продажи. В противном случае будет начисляться особая пеня-штраф в размере двадцати процентов от рассчитанной суммы налога за каждые тридцать дней просрочки уплаты налога.

Если декларация о доходах подана позднее тридцатого апреля, то пеня начисляется в размере пяти процентов от рассчитанной суммы налога за каждые тридцать дней просрочки подачи декларации.

Итак, при осуществлении продажи надела земли, которое находилось во владении физического лица менее пяти лет, то необходимо уплатить налог в размере 13% от суммы сделки. Сумму налога можно уменьшить, а в некоторых случаях не платить вовсе, если применить вышеописанные правила налоговых вычетов, или если продавец попадает в категорию лиц, имеющих право на льготы.

Источник:
http://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/prodazha/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka.html

Рассчитываем налог с продажи земельного участка в 2020 году


Все положения в статье актуальны в 2020 году.
Налог с продажи земельного участка уплачивается всеми физическими лицами, если проданная недвижимость принадлежала бывшему владельцу менее 3-х лет. С 2016 года указанный срок был повышен и на данный момент составляет 5 лет.

Прежний трехлетний срок сохраняется для недвижимости, приобретенной и оформленной в собственность до 2016 года, а также для подаренной, перешедшей по наследству, приватизированной и полученной по договору пожизненной ренты недвижимости. Для указанных видов собственности срок владения, освобождающий гражданина об уплаты налога с продажи земельного участка, составляет не менее 3-х лет. Рассмотрим в каких еще случаях можно не платить налог с продажи з/у.

Когда налог не платится

Условия, освобождающие гражданина от обязанности уплаты НДФЛ за проданную землю:

  • срок владения более трех (в ряде случаев пяти) лет. Безусловное основание для освобождения от уплаты платежа с доходов от продажи земли и дома;
  • прибыль от продажи з/у и дома полностью перекрывается налоговым вычетом.

В случае если полученный доход равен или меньше стоимости имущественного вычета налог с продажи земельного участка уплате в бюджет не подлежит, но обязанность представить отчетность о полученной прибыли сохраняется.

Таким образом, при соблюдении хотя бы одного из указанных выше условий, сумма подоходного платежа, подлежащая внесению в бюджет, будет равна нулю. Рассмотрим далее в каких случаях необходимо задекларировать полученный доход и в какой сумме можно воспользоваться вычетом в отношении полученных доходов.

Уменьшение прибыли от продажи з/у на налоговый вычет

Сумма, полученная от реализации з/у (находящегося во владении менее установленного законом срока), может быть уменьшена на:

  • всю стоимость затрат по покупке проданной недвижимости;
  • установленную законодательно сумму в размере 1 млн. руб.

Указанная льгота по закону не является налоговым вычетом, но по своей природе ее также можно отнести к одному из видов льгот. Применить данную преференцию можно в случае, если сумма затрат на покупку недвижимости документально подтверждена соответствующими бумагами.

Соответственно, если проданный участок был получен ранее по наследству от бабушки, или подарен, то воспользоваться данной льготой не получится, так как прямые затраты собственника по покупке отсутствовали, а затраты на покупку предыдущего владельца (наследодателя или дарителя) в данном случае учтены быть не могут.

В случае если затраты по покупке документально подтверждены быть не могут, гражданин может уменьшить полученную от продажи прибыль на установленный размер налогового вычета. Предельную сумму вычета можно использовать, если доход равен или превышает 1 млн. руб.

Топалов В.Д. в 2020 году продал участок, полученный им месяцем ранее по наследству от матери. Сумма дохода составила 3 542 300 руб. Так как участок находился в его собственности меньше 3-х лет, с полученной прибыли он должен исчислить налог с продажи земельного участка.

В связи с тем, что участок был получен по наследству, и документов, подтверждающих расходы по его покупке нет, Топалов сможет воспользоваться лишь налоговым вычетом в размере 1 млн. руб. С учетом данной льготы сумма платежа к внесению в бюджет составит 330 499 руб.:

(3 542 300 – 1 000 000) х 13%

Соловьев А.И в 2015 году приобрел маленький участок земли с небольшим домиком за 1 360 500 руб. Годом позже он решил его продать. Сумма дохода составила 2 585 000 руб. Так как срок владения также менее установленного, полученная прибыль облагается НДФЛ.

В связи с тем, что у Соловьева есть документы, подтверждающие покупку земли и дома, он может все затраты учесть при расчете налога. Сумма к уплате в бюджет составит 159 185 руб.:

(2 585 000 – 1 360 500) х 13

Ответив на вопрос о том, нужно ли платить налог при продаже земли, рассмотрим в каких случаях необходимо декларировать полученную прибыль.

Представление отчетности по полученной прибыли

Обязанность задекларировать полученный доход возникает только тогда, когда необходимо уплатить налог с продажи з/у. То есть, если участок был в собственности более 3 (5) лет и доход с продажи налогом не облагается, сдавать отчетность также нет необходимости.

Но, в случае если налог к уплате равен нулю (сумма вычета превысила полученный доход), декларацию сдать будет необходимо.

Представить отчетность (в том числе нулевую) необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за тем, когда была продана недвижимость и получен доход.

В случае если физическим лицом декларация в срок представлена не будет, это повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафа на него в сумме не менее тысячи рублей.

Уплата НДФЛ

Подлежащий уплате налог должен быть уплачен в срок не позднее чем до 15 июля года, следующего за тем, когда была произведена купля-продажа земельного участка.

Определив, в каких случаях доход облагается подоходным платежом, рассмотрим особенности расчета и уплаты подоходного платежа с продажи з/у.

Особенности расчета и уплаты НДФЛ:

  • основная ставка по налогу – 13%, однако, если гражданин проживал в том году, в котором продал з/у, заграницей больше 183 дней за весь год, то налог он должен будет исчислить по ставке 30%, кроме этого воспользоваться вычетом он не сможет, так как нерезиденты данной преференции лишены;
  • в случае если в одном году было продано несколько з/у или иной жилой недвижимости, общая сумма вычета составит миллион рублей по всей объектам;
  • факт наличия дохода (иного, кроме как, с продажи недвижимости) для получения вычета значения не имеет;
  • уплатить налог необходимо в ИФНС по месту прописки.

Источник:
http://yuristznaet.ru/zemlya/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka.html